1：易方达买入10000资金。
2：现确认9540.28元。
3：剩余459.72元到哪里？
查了帐号，没有入账？
1、信托保障基金该如何入账？
【建议】按“可供出售的金融资产”入账，或者“银行存款”也可以。
【理由】这1万元是认购了“基金”，是投资行为，最后还会回来，所以属“”供出售的金融资产”。又因为信保基金收益一般是一年期存款基准利率，所以也有人按“银行存款”来记账。
【举个例子】您这种情况是『融资性资金信托』，贵司从信托公司融资，这种情况，信保基金由融资人交是正确的。
我做过很多『投资性资金信托』，信托公司编制的信托计划估值表中会有“信保基金”的统计，记为“可出售金融资产”、“银行存款”，也有记为“其他应收款”的，见图。信托的会计是很专业的，可以参考。
【补充说明】信托业保障基金，是由信托业市场参与者共同筹集，用于化解和处置信托业风险的非政府性行业互助资金。中国信托业保障基金有限责任公司（以下简称保障基金公司）作为保障基金管理人，依法负责保障基金的筹集、管理和使用。
信保基金有信托公司从信托产品或者融资人出收取，经每个信托公司自己的“信保基金专户”去认购信保基金。信保基金每季度根据信托公司的净资产规模，与信托公司的信保基金专户结算。二季度末的净资产规模比一季度末小，则退回对应规模的1%，如果二季度规模增加了，则要补交信保基金。
【信保基金是可以退的，千万不要忘了，要找信托确认是否返还了，或者耽误了，毕竟只有一年期存款利率。】
【信保基金怎么计提】
1、资金信托按新发行金额的1%认购，
2、属于购买标准化产品的投资性资金信托的，由信托公司认购；
3、属于融资性资金信托的，由融资者认购。
信托与银行、证券、保险并称现代金融业四大支柱，银行业有自己的存款保险机制、保险业有保险保障基金、证券也有证券投资者保护基金。
在这个大背景下，信托行业又行业几大头部信托发起成立了信托业保障基金。
所谓信托业保障基金，是由信托业市场参与者共同筹集，用于化解和处置信托业风险的非政府性行业互助资金。
2014年12月，财政部、银监会发来布《信托业保障基金管理办法》，规定保障基金是主要由信托业自市场参与者共同筹集，用于化解和处置信托业风险的非政府性行业互助资金。设立中国信百托业保障基金有限责任公司作为保障基金管理人，依法负责保障度基金的筹集、管理和使用，并经营监管部门批准的金融业务。各信托公司要按照规定认购保障基金，保障基金募集规则分为三类：信托公司按净知资产余额的1%认购；资金信托按新发行金额的1%认购；新设立的财产信托按信托公司收道取报酬的5%计算，由信托公司认购。
所以我们可以看到，首先出资人是信托公司，由信托公司认购，并不是由贷款主体认购。
信托业保障基金由信托业协会管理，发起成立人有包括中融信托、中信信托、平安信托、重庆信托等行业头部公司先期出资成立。每个季度结束后，按照上季度新发行资金信托新增规模的1%认购。
而信托业保障基金作为信托行业最后的屏障，提供的是有偿救济，而且成本较高，所以到目前为止十多万亿的规模还没有使用的案例。
信托公司按资金信托规模或财产信托收入的一定比例缴纳的信托保障基金，缴纳金额随缴纳基数的变动而变动，且无期限，收益为一年期定期存款利率，定期分配收益。信托保障基金公司运用各信托公司缴纳的资金进行投资，如同业拆借、国债投资等。应该用可供出售的金融资产科目进行核算。