深圳市同洲电子股份有限公司关于2017年年报问询函的回复的公告（上接D65版） |
| （上接D65版） （4）2017年12月19日，公司与富盈昌盛通过股转系统完成265万股的股份交割及股权转让款689.00万元的支付；2017年12月22日，公司与富盈昌盛过股转系统完成265万股的股份交割及股权转让款910.90万元的支付；2017年12月27日，公司与富盈昌盛过股转系统完成265万股的股份交割及股权转让款911.598万元的支付。至此，标的股权已全部交割完毕，公司已收取全部股权转让款。 2、履行的信息披露义务 （1）2017年12月12日，公司披露了《第五届董事会第四十九次会议决议公告（公告编号：2017-050）》、《关于拟对外转让所持有的深圳市电明科技股份有限公司部分股权的公告（公告编号：2017-052）》。 （2）2017年12月19日，公司披露了《关于对外转让所持有的深圳市电明科技股份有限公司部分股权进展的公告（公告编号：2017-054）》。 （3）2017年12月28日，公司披露了《关于完成对外转让所持有的深圳市电明科技股份有限公司部分股权的公告（公告编号：2017-056）》。 3、确认投资收益的依据及合规性 （1）该股权转让事项在报告期已获董事会审议通过（按规定不需经股东大会审议）。 （2）以评估报告股权交易的定价依据，交易价格相对公允。 （3）股权转让协议签订后，公司派驻电明科技的代表辞去董事及相关职位，公司既没有保留与标的股权相联系的继续管理权，也未对已转让的股权实施有效控制，且于2017年12月19日至2017年12月27日间，公司与富盈昌盛过股转系统分三次完成了795万股的股份交割，并收妥全部股权转让款2,511.4980万元。 （4）报表日，公司参照《企业会计准则第14号—收入》第四条之规定，根据《企业会计准则—基本准则》第九条“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。”，和《企业会计准则第2号—长期股权投资》第十七条“处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。”，确认股权转让收益1,595.27万元。 报表日，公司根据《企业会计准则第2号—长期股权投资》第十五条“投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益”，确认利得金额963.54万元。 4、确认投资收益的计算过程 评估基准日（2016年12月31日），电明科技股东全部权益价值评估值为16,743.32万元，股权转让日同洲电子对电明科技的账面价值为1,488,88万元，其他综合收益金额19.25万元，转让电明科技的股权确认的收益和剩余股权按公允价值与账面价值之间的差额确认的收益计算过程列示如下： ■ 本次电明科技股权转让共产生投资收益为2,558.81万元。 （2）你公司对南通同洲视讯和电明科技的剩余股权转至可供出售金融资产核算，其公允价值的确认依据及合理性、确认利得的计算过程。请会计师对报告期内利得确认的会计处理及金额进行核查并发表明确意见。 回复： （一）公允价值的确认依据 1、公司聘请有证券资格的资产评估机构对南通同洲视讯、电明科技股东全部权益价值进行评估，并出具了评估报告。 2、公司与交易对手签订股权转让协议，以评估报告做为股权交易的定价依据。 （二）公允价值的确认合理性 公司对南通同洲视讯和电明科技的剩余股权转至可供出售金融资产核算，其公允价值确认的准则依据： 1、《企业会计准则第39号——公允价值计量》第二条公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 2、《企业会计准则第39号——公允价值计量》第八条企业以公允价值计量相关资产或负债，应当假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易。 有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易不属于有序交易。 3、《企业会计准则第39号——公允价值计量》第十四条企业以公允价值计量相关资产或负债，应当采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 市场参与者，是指在相关资产或负债的主要市场（或最有利市场）中，同时具备下列特征的买方和卖方： （一）市场参与者应当相互独立，不存在《企业会计准则第36号——关联方披露》所述的关联方关系； （二）市场参与者应当熟悉情况，能够根据可取得的信息对相关资产或负债以及交易具备合理认知； （三）市场参与者应当有能力并自愿进行相关资产或负债的交易。 4、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的第三十四条企业应当根据《企业会计准则第39号—公允价值计量》的规定，确定金融资产和金融负债在初始确认时的公允价值。公允价值通常为相关金融资产和金融负债的交易价格。 （三）利得的计算过程 ■ 8、报告期末，联营企业湖北同洲信息港有限公司（以下简称“同洲信息”）存在对你公司的非经营性资金占用3,297.92万元。 （1）请详细说明该笔非经营性资金占用的具体内容、形成时间、你公司未及时解决的原因、后续拟采取的解决措施及时间安排。 回复： 根据同洲信息与汉口银行股份有限公司荆州分行于2014年10月23日签订的《流动资金借款合同》，汉口银行荆州分行向同洲信息发放流动资金贷款2,500万元，该笔贷款于2015年10月到期。2015年10月21日，公司代同洲信息归还了此笔借款。 2015年底，公司将持有的同洲信息51%的股权转让给成都兆云股权投资基金管理有限公司，转让完成后公司仍持有同洲信息49%的股权。由于同洲信息控股关系的转变，在新的股权架构下，原属于内部往来的款项变成关联方资金往来。主要由于以上原因，截至2017年12月31日，同洲信息非经营性占用公司资金余额为3,297.92万元。 公司管理层一直在努力督促对方尽快还款，截至目前，公司管理层仍在积极的与对方沟通，督促同洲信息尽快归还其非经营占用的公司资金，后续公司将视情况在履行相应的审议程序后适时决定是否对其采取其他方法来维护公司的权益。 （2）请核查并说明同洲信息与你公司、你公司实际控制人及其他关联方是否构成关联关系。如是，请说明是否符合证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的相关规定；如否，请说明上述对外提供财务资助是否履行内部审议程序和信息披露义务。 回复： 除公司仍持有同洲信息49%的股权、公司监事王红伟女士为其监事外，同洲信息与公司、公司实际控制人及其他关联方不构成关联关系。 上述资金占用事项是因历史股权转让原因导致的尚未回收的款项，以上资金占用不属于控股股东及其关联方占用公司资金，未违反中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的相关规定。 9、报告期内，你公司实际控制人袁明拟将持有的公司股份1.23亿股转让给深圳市小牛龙行量化投资企业（有限合伙）（以下简称“小牛龙行”），目前该股份全部处于司法冻结状态。请详细说明： （1）袁明持有的公司股份是否还存在其他权利受限或处置风险的情形；如存在，请说明具体情况及信息披露情况。 回复： 经与袁明先生确认，除质押给小牛龙行及上述司法冻结事项外，袁明先生持有的公司股份不存在其他权利受限或处置风险的情形。 （2）上述事项对你公司生产经营、控制权稳定性等方面产生的影响，并充分提示风险；你公司在保持独立性、防范大股东违规资金占用等方面拟采取的措施。 回复： 因上述司法冻结事项系股东个人商业上的纠纷所致，该股份在冻结期间，股东仍依法享有包括投票权在内的民事权利，对本公司的生产经营不会造成影响。同时，上述司法冻结尚未对公司控制权产生影响。经与袁明先生确认，袁明先生一直在积极与相关方进行商谈，目前仍处于解除司法冻结的推动过程当中,争取早日解除。待上述司法冻结解除后，再继续推动与小牛龙行的股权转让事项。公司将密切关注该事项的进展并及时履行信息披露的义务。 在保持独立性、防范大股东违规资金占用等方面，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板规范运作指引》等相关法律、法规的有关规定，不断完善法人治理结构，健全内部控制体系，规范公司运作，在经营、业务、人员、资产、财务等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开，保持了公司的独立性。 为建立防止控股股东及关联方占用公司资金的长效机制，杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生，根据相关法律法规的规定，公司制定了《公司章程》、《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》等内控制度并严格执行，相关内控制度中已明确关联交易、对外担保、对外投资的审批权限和审议程序，公司严格按照《公司章程》及各项内部控制制度的规定进行生产经营。 公司将继续严格执行《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板规范运作指引》、《公司章程》及各项内部控制制度的规定，以保持公司的独立性和防范大股东违规资金占用的发生。 10、报告期末，你公司应收账款余额5.27亿元，占营业收入的78.31%，占资产总额的29.26%，坏账准备1.02亿元。账龄分析法计提坏账准备的政策为一年内5%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。 （1）请结合你公司的销售模式、信用政策及行业特性等因素，并对比同行业可比公司，详细说明你公司应收账款高企的原因及合理性。 回复： （一）公司的销售模式 公司销售模式主要是以直销为主，国内一般通过招投标、议价等与客户建立供货关系，按合同约定进行交易，公司与国内多地的运营商保持着长期良好的合作关系。国外通过招投标、议价、技术交流、产品研发与实施适配等方式开发客户，产品直接销售给全球多个国家的运营商。 公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用额度和信用账期审核，对应账款余额进行持续监控，以确保采取必要的措施回收过期债权以减少公司发生重大坏账风险。此外，公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。 （二）公司的信用政策及行业特性 公司所属行业为基于数字电视发展的新一代信息技术产业，国内客户为各地广电运营商，此类客户主要以国有企业与上市公司为主，有着较高的信誉和安全的资产状况，根据产品类别及合作模式，客户信用账期一般在3个月到9个月之间。国外市场的客户，公司通常会要求预收订金或开具信用证，对于赊销客户公司一般会向第三方保险公司购买出口信用保险，以确保公司应收账款回收安全，赊销客户的信用账期一般在3个月至1年。客户信用账期较长是应收账款高企的主要原因，公司与类似同行业的创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）、高斯贝尔（002848）比较，公司应收账款在行业中处于合理水平。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。 ■ （2）请结合你公司应收账款信用政策、近三年坏账损失率、坏账准备计提政策，并对比同行业可比公司，说明应收账款坏账准备计提的充分性及合理性，请会计师核查并发表明确意见。 回复： （一）公司信用政策 公司国内客户的信用账期一般在3个月至9个月，国外客户的信用账期一般在3个月至1年。 （二）近三年坏账损失率 公司2015年、2016年、2017年核销的确定已无法收回的应收账款金额分别为0元、1,089.89万元、0元，坏账损失率（即核销金额占应收账款余额比率）分别为0.00%、2.42%、0.00%。 （三）坏账准备计提政策 公司应收款项的坏账准备计提分三类：单项金额重大并单项计提的坏账准备、按信用风险组合计提的坏账准备、单项金额虽不重大但单项计提的坏账准备。 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法 ■ ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 ■ B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 ■ 组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 ■ ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法 ■ （四）与同行业的比较 公司与同行业的创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）、高斯贝尔（002848）坏账计提政策中按账龄计提坏账准备的比例、整体坏账准备计提比例、按账龄计坏账准备的比例比较分别见如下表格。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。 1、按账龄计提坏账准备的比例与同行业比较 ■ 在实际操作中，公司将5年以上的应收账款全部划归为单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，并100%计提坏账准备。2、坏账准备整体计提比例与同行业比较 ■ 3、按账龄计提的坏账准备与同行业比较 （1）公司按账龄计提的坏账准备情况 ■ （2）创维数字按账龄计提的坏账准备情况 ■ （3）四川九洲按账龄计提的坏账准备情况 ■ （4）银河电子按账龄计提的坏账准备情况 ■ （5）高斯贝尔按账龄计提的坏账准备情况 ■ 从公司实际按账龄计提坏账准备的比例与同行业比较来看，公司不低于同行业公司；从公司坏账准备整体计提比例与同行业比较、按账龄计提的坏账准备与同行业比较来看，公司例均高于同行业公司。 11、报告期末，你公司其他应收款-往来款余额4,202.55万元，1年以上的预付款项余额146.21万元。请详细说明上述往来款和预付款的形成时间及具体事项、预付款转至其他应收款核算的原因及合理性；是否构成对外提供财务资助，如是，请说明履行的审议程序和信息披露义务。 回复： 1、报告期末公司其他应收款-往来款余额4,202.55万元，其中应收联营企业湖北同洲信息港有限公司（以下简称“湖北同洲”）往来款3,297.92万元。2015年底，公司将持有的湖北同洲51%的股权转让给成都兆云股权投资基金管理有限公司，转让完成后公司仍持有湖北同洲49%的股权。由于湖北同洲控制权发生变化，在新的股权结构下，原属于上市公司的子公司及其附属企业占用公司资金变成关联方非经营性占用公司资金。上述资金占用事项是因历史股权转让原因导致的尚未回收的款项，以上资金占用不属于控股股东及其关联方占用公司资金，未违反中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的相关规定。 其他应收款-往来款余额904.63万元中单位1的684.63万元是公司2014年支付的项目合作部分款项，单位2的136.53万元以及单位3的83.47万元是公司2016年支付的项目合作部分款项，因对项目内容及方案有争议，项目暂未履行完毕。以上往来款均基于公司项目而支付款项，不属于对外提供财务资助。 2、报告期末公司其他应收款-1年以上预付款项余额146.21万元，其中71.77万元为公司2012年向供应商采购外置天线而预付货款的未供货余额；32.67万元为公司2015年供应商预付的合作诚意金；11.73万元为2012年供应商应退回给公司的质量扣款；其他10万元以下的预付款均为3年以上的预付款余额。以上预付款项均以属于公司向供应商支付的货款及订金，不属于对外提供财务资助，因账龄较长，所以转入其他应收款按账龄计提坏账。 12、报告期末，你公司账龄超过1年且金额重要的预付款项为6,905.9万元，未及时结算的原因为供应商未供货。请详细说明上述预付款项的形成时间及具体采购事项、供应商未供货的原因、是否构成对外提供财务资助，如是，请说明履行的审议程序和信息披露义务。 回复： 报告期末，公司账龄超过1年且金额重要的预付款项为6,905.90万元，明细如下： ■ 单位1，预付账款余额2,651.19万元，为公司2016年向其采购芯片而预付的订金。因原材料价格持续波动、市场供应不足，供应商未能及时供货，公司正积极督促供应商供货或者更换其他型号的材料。 单位2，预付账款余额2,443.75万元，为公司2015年、2016年向其采购芯片而预付的订金。因原材料价格持续波动、市场供应不足，供应商未能及时供货，公司正积极督促供应商供货或者更换其他型号的材料。 单位3，预付账款余额948.30万元，为公司2015年向其采购芯片而预付的订金。因公司客户订单取消，公司正积极与供应商协商退款事宜。 单位4，预付账款余额574.41万元，为公司2016年向其采购音视频处理器而预付的订金，因公司客户订单取消，供应商已于2018年1月份全额退回款项。 单位5，预付账款余额288.26万元，为公司2016年向其采购半成品而预付的订金。因公司客户订单取消，公司正积极与供应商协商退款事宜。 以上预付款项是基于公司采购物料而预付的订金，不属于对外提供财务资助。 13、报告期末，你公司库存商品账面余额5,739.93万元，较上年同期减少1.28%，跌价准备1,135.05万元，较上年同期下降44.24%；原材料账面余额9,316.25万元，较上年同期增长26.09%，跌价准备2,083.24万元，较上年同期下降7.75%。请结合原材料、库存商品性质、期后产品销售价格和原材料价格变动等情况，说明跌价准备与库存商品及原材料变动不一致的原因及跌价准备计提的充分性。请会计师进行核查并发表明确意见。 回复： （一）主营业务基本情况 公司主营业务为全业务融合云平台、数字电视中间件、智能电视操作系统TVOS、智能数字终端、智能网关、数字电视前端设备等的研发、制造、服务与销售。其中智能数字终端、智能网关的原材料主要包括主芯片、存储芯片、高频头、PCB线路板、电子配套料、五金塑胶材料、包装材料等，全业务融合云平台、智能电视操作系统TVOS、数字电视前端设备所使用的原材料主要是服务器、编码器、存储器、数据库、调制器、码流转换器等。 （二）跌价准备与库存商品及原材料变动原因 1、库存商品与跌价准备期初、期末变动情况原因分析 ■ 期末公司结合库存商品的库龄情况，比较库存商品的账面成本与可变现净值，当可变现净值低于成本时，提取跌价准备。可变现净值以库存商品的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额进行合理预计。对库龄较长的库存商品重点进行质量状况、订单状况等可售性评估，报告期新增计提跌价准备85.12万元。 对比期初、期末，库存商品账面余额无明显变化，而跌价准备相对大幅减少，原因为主要是报告期公司报废呆滞品转销跌价准备914.78万元，对外销售呆滞品转销跌价准备15.17万元。 2、原材料与跌价准备期初、期末变动情况原因分析 ■ 期末公司结合原材料的库龄情况，比较原材料的账面成本与可变现净值，当可变现净值低于成本时，提取跌价准备。可变现净值以原材料的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额进行合理预计。对库龄较长的原材料重点进行质量状况、订单状况等可使用性评估，报告期计提跌价准备95.33万元。 对比期初、期末情况，跌价准备与原材料变化原因主要包括： （1）主要原材料及部分辅材、包装物价格上涨。报告期受全球范围内手机、PC等智能终端扩容与需求的增长，导致DDR、FALSH等存储芯片价格持续上涨，同时PCB电路板、包材等材料价格也持续上涨，使得公司期末原材料账面余额较期初增加。 （2）为了应对存储芯片等材料价格的持续上涨，公司在报告期末对主芯片、DDR、FALSH、MLCC电容，MOS管等进行了备货，使得公司原材料期末余额较期初增加。 （3）报告期公司报废、变卖一批呆滞料，转销跌价准备270.31万元。 （三）计提跌价准备与同行业比较 公司期末存货跌价准备计提比例为15.51%，同行业创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）高斯贝尔（002848）计提比例分别为4.41%、6.25%、1.80%、8.40%，公司期末存货跌价准备计提比例均高于同行业。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。 1、公司期末存货跌价准备计提比例 ■ 2、创维数字期末存货跌价准备计提比例 ■ 3、四川九洲期末存货跌价准备计提比例 ■ 4、银河电子期末存货跌价准备计提比例 ■ 5、高斯贝尔期末存货跌价准备计提比例 ■ 14、报告期末，你公司债权置换转长期应收款账面余额1957.15万元，坏账准备1,066.85万元。请详细说明该事项的形成时间、确认过程及后续收款计划、坏账准备计提的依据及充分性。请会计师进行核查并发表明确意见。 回复： （一）债权置换转长期应收款形成时间及确认过程 报告期末公司债权置换转长期应收款账面余额1,957.15万元，形成时间是在2011年。2011年1月18日公司与深圳市同洲视讯传媒有限公司（以下简称“同洲视讯”）签订《债权转让协议》，将同洲视讯截至2010年6月30日应收齐齐哈尔数字电视传媒有限责任公司（以下简称“齐齐哈尔公司”）3年后到期的货款人民币54,899,100.75元的债权，按3年期同期贷款利率折现值后转让给公司，按照债权折现值人民币50,370,475.34元冲减同洲视讯所欠公司的债务。该项债权转让经2011年1月第四届董事会第九次会议审议通过。 （二）后续收款 报告期末，公司应收齐齐哈尔公司款项为2,164.74万元（其中，应收账款207.59万元，长期应收款1,957.15万元）,至问询回复日止，公司共收回1,000.59万元（其中，应收账款收回207.59万元，长期应收款收回793.00万元），剩余1,164.15万元，待齐齐哈尔公司清算审计结束后再做处理。 （三）坏账准备计提的依据及充分性 齐齐哈尔公司目前财务状况困难，正在注销清算期，该长期应收款能否收回存在重大不确定性，已出现减值迹象。根据公司坏账准备计提政策，公司对该长期应收账款计提坏账准备1,066.86万元。 15、报告期内，你公司销售费用6384.8万元，较上年同期下降63.61%，其中职工薪酬3,177.94万元，较上年同期下降48.21%，招待费170.22万元，较上年同期下降67.30%，售后服务费447.48万元，较上年同期下降82.53%，业务推广费376.43万元，较上年同期下降83.21%，技术支持费168.04万元，较上年同期下降90.49%，其他费用459.68万元，较上年同期下降54.84%。 管理费用1.13亿元，较上年同期下降36.32%，其中辞退福利1.25万元，较上年同期下降99.9%，咨询服务费490.86万元，较上年同期下降87.35%，其他费用556.17万元，较上年同期下降75.4%。 （1）请结合人员结构及数量变动、人力资源相关政策等情况，详细说明在营业收入增长的背景下，销售费用中职工薪酬和管理费用中辞退福利大幅下降的原因。 回复： （一）销售费用中职工薪酬大幅下降的原因 公司2017年销售费用中职工薪酬3,177.94万元，较2016年下降48.21%，主要原因包括： 1、公司通过2016年下半年优化人员结构，2017销售人员较上年同期下降13.38%，职工薪酬下降约450万元。 2、2016年销售费用职工薪酬中包含奖金950.15万元，2017年公司加强绩效管理，奖金与绩效得分强相关，2017年公司营业利润未实现盈利，各组织绩效得分低，因此报告期奖金为155.18万元，较同期减少794.97万元，减幅为83.67%。 3、2017年公司为了提高产品开发效率，缩短产品开发周期，降低设计成本与费用，对公司相关部门的职责重新作了定义和布局，将2016年归属于销售部门的产品管理部、硬件软件部、测试部等部门重新划分到了研发部门，因此2017年与之相关的销售费用职工薪酬较同期减少1,515.47万元，管理费用职工薪酬相应增加。 （二）管理费用中辞退福利大幅下降的原因 公司2017年管理费用中辞退福利1.25万元，较2016年下降99.9%，主要是公司2016年下半年进行经营策略调整，裁撤部分公司已停止的业务及部门，优化生产制造人员结构，合理配置资源。2016年人员优化产生辞退福利1,248.52万元。2017年度公司业务发展稳定，人员结构改善，经营效率提升，报告期公司未进行规模性裁员，因此辞退福利较同期大幅下降。 （2）请详细说明销售费用中业务推广费大幅下降的原因。 回复： 公司2017年销售费用中业务推广费376.43万元，较2016年下降83.21%，主要原因包括： 1、2016年公司受银行抽贷、资金紧张的影响，供应商原材料未能及时交付，影响客户订单交付。为了巩固现有的市场份额，避免订单流失，公司在渠道关系和产品促销上作了大量推广，发生业务推广费830.33万元。2017年国内国际业务稳步发展，销售效率提升，公司减少推广及宣传需求，推广促销较上年同期减少722.11万元。 2、2016年公司为了拓展国内国际新的客户渠道，投入948.89万元业务推广费。2017年公司着力深耕全业务融合云平台、数字电视中间件、智能电视操作系统TVOS、智能数字终端、智能网关、数字电视前端设备以及与智慧家庭相关的增值业务的研发、集成和运营，相关业务推广费为268.21万元，较上年同期减少680.68万元。 3、报告期公司在国际市场上减少了与中间代理商合作，直接与运营商开展业务，使得业务推广费较上年同期减少317.57万元。 （3）请详细说明销售费用中售后服务费和技术支持费大幅下降的原因以及费用的确认原则，如涉及计提相关费用，请详细说明本期计提政策与上期是否发生变化、变化的原因及合理性，并请会计师进行核查并发表明确意见。 回复： （一）售后服务费大幅下降的原因及确认原则 1、售后服务费下降的原因 2017年销售费用中售后服务费447.48万元，较上年同期下降82.53%，主要原因是： （1）2016年，公司销售至华北地区部分机顶盒经测试主芯片发生故障，其维修物料成本及人工成本较高，当期计提维修费约为580万元。 （2）2016年，公司销售至国际印度地区的机顶盒因当地基础设施薄弱电压不稳等原因部分器件被损坏，需要维修，维修所需配件及维护人工成本合计约101万美元，约700万元人民币。 （3）2017年公司加强了对原材料、元器件的选型与控制，优化产品指标，提高产品工作性能的可靠性、稳定性，减少了因质量问题而增加售后服务费。 2、售后服务费的确认原则 （1）对于当期销售的产品，根据各产品保修期、预计的每年平均每台维修成本等预提售后服务费，计提政策与上期相比未发生变化； （2）对于因质量问题或其他不可抗力毁损而产生的售后服务费，在发生时计入当期。 （二）技术支持费下降的原因及确认原则 公司2017年销售费用中技术支持费168.04万元，较上年同期下降90.49%，主要原因是2016年公司针对智慧家庭的发展战略，加强相关业务及产品的研发力度，在视频、多屏互动、增值业务的应用上开发出多项关键技术，对外购买了相关技术服务约1,093万元，以及高清智能终端云业务软件升级技术服务272万元；而2017年公司围绕“智慧家庭”领域积极拓展布局、快速恢复活力，新一代业务融合平台得到市场认同，外部技术服务需求随之降低。 技术支持费在实际时按权责发生制计入当期损益，与上期相比未发生变化。 （4）请详细说明销售费用和管理费用中其他费用的具体内容，大幅下降的原因。 请会计师结合对销售费用和管理费用执行的期后测试，说明公司是否存在大额费用跨期入账的情形。 回复： （一）销售费用其他费用的具体内容及大幅下降的原因 1、销售费用中其他费用包括的具体内容 ■ 2、大幅下降的主要原因 2017年销售费用中其他费用较上年同期下降54.84%，下降的主要原因包括： （1）2017年设计费较同期下降335.18万元，主要是2016年公司产品新媒体广告系统需求增加了设计费支出，2017年无此项目设计的费用支出。 （2）长期待摊费用摊销较上期减少247.88万元，主要是长期待摊费用摊销的版权费275.46万元，2016年计入销售费用-其他，而本期由于将软件部的部门属性归为了研发部门，本期摊销额计入了管理费用-长期待摊费用摊销。 （二）管理费用其他费用的具体内容及大幅下降的原因 ■ 2017年管理费用中其他费用较上年同期下降75.40%，主要原因包括： （1）上期公司大力追收历史应收账款，产生诉讼费、律师费共618.88万元，2017年因催款而发生诉讼案件较少，费用下降。 （2）2017年公司取消员工通勤班车，使得福利费较上年同期下降164.11万元。 （3）2017年项目集成费较上年同期减少，较上年同期下降135.25万元。 （4）2017年公司精简部门机构、缩减办公场地、严控费用开支，使得宣传费较上年同期下降126.86万元，会务费下降114.45万元，培训费下降101.64万元、维修费下降77.84万元，车辆费、清洁费、保安等费用较上年同期都大幅下降。 16、报告期末，你公司短期借款4.52亿元，同期上升7.43%。报告期内，你公司取得借款收到的现金6.17亿元，但财务费用—利息支出2,315.04万元，同期下降38.1%。请详细说明你公司利息支出大幅减少的原因及合理性。 回复： 公司报告期财务费用—利息支出2,315.04万元，较上年同期下降了38.10%，主要原因是公司报告期平均借款余额较上年同期大幅下降。公司2016年度平均借款余额为64,027.25万元，2017年度平均借款余额为44,275.27万元，2017年较2016年借款下降了31.04%，具体数据如下列示： 单位：万元 ■ 公司利息支出较上年同期下降38.10%，其中平均借款金额下降31.04%是主要原因，其次是部分借款利率而影响的下降。 特此公告。 深圳市同洲电子股份有限公司董事会 2018年5月28日 |
