每年的4-6月，国家开始给上一年度年底以前办理了退休手续的机关、事业、企业退休人员和已退休的灵活就业人员调整基本养老金。随着各省、市、自治区调整方案的出台，很多官方媒体大量地进行报道，各类自媒体作者争相分析各省市调整方案的优缺点，网络世界里一派热闹非凡的景象。
客观地说，一旦到了法定退休年龄，人退休之后，基本养老金就成了每一个人最基本的稳定收入，人人关心、关注，也确实在情理和意料之中。
从这类文章的留言看，很多人希望控高限低，给企退人员多涨一些，别让机关、事业单位退休人员过高的基本养老金成了养儿金、养孙金；很多城乡居民留言，希望停止给退休人员增加基本养老金，节约下来的资金用于给城乡居民大幅度地提高基础养老金。于是，各个社会阶层的人员相继发声，为提高自身的基本养老金或养老保险待遇而努力。说到底：虽然所处的社会阶层不同，自然目的不同，都是切身利益使然。毕竟，天下熙熙，皆为利来，至少也是可以理解的。
今天无意中刷到一位财经自媒体大V的大作（见截图一）。其声称：机关、事业单位工作人员，自2014年10月1日之后才开始缴纳养老保险费，在此之前退休的事退人员，直接按照视同缴费年限政策核定的高标准基本养老金，占用了企业职工缴纳的养老保险费，这就错得有点离谱了，其实是标准的胡说八道，是非常不应该发生的事情。
毫无疑问，按照《社会保险法》的规定，机关、事业单位工作人员和企业职工，都是城镇职工养老保险的参保人，都是强制参保，也都可以享受视同缴费年限待遇。但是，企业职工实际开始缴纳养老保险费的时间是上世纪八、九十年代，而机关、事业单位工作人员是2014年10月1日起。企业职工早了20多年，这也是事实。毕竟，机关事业单位养老保险制度的改革进程，是由国务院直接决定的重大问题。
事实上，2014年9月底之前退休的机关、事业单位工作人员的基本养老金，是按退休之前工资的固定比例直接计算，并直接在本级财政的预算资金中支付。这就是所谓退休制度中老人老办法。毫无疑问，事退人员的基本养老金高低水平，与企业职工养老保险基金根本就没有任何关系。即使在此之后退休的机关、事业单位工作人员，即所谓的“中人”，其基本养老金也是从机关事业单位养老保险基金中支付，他们享受视同缴费年限政策所需的资金，依然在各级政府的财政预算资金中统一安排。
概括而言：机关、事业单位工作人员，是以国家的名义专门录用/聘用的国家工作人员，既是国家雇员，又是财政供养人员，其工资福利、社会保险待遇都由各级政府的财政部门负担，不仅合理、合情、合法，还天经地义，也符合国际上的通行做法。这在《中华人民共和国公务员法》、《事业单位人事管理条例》、《中华人民共和国社会保险法》中，都有非常明确的法律、行政法规根据。
也就是说：在城镇职工养老保险的参保人中，机关、事业单位工作人员所缴纳的养老保险费，全部汇集缴入在财政部门专设的机关事业单位养老保险基金财政专户【见截图二，政策依据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）】，企业职工和灵活就业人员所缴纳的养老保险费，汇集缴入相应的企业职工养老保险基金财政专户【见截图三，政策依据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号】。这两种不同的基本养老保险基金，完全独立分设，相互独立地封闭运行，根本就不会出现互相挤占、挪用的任何可能性。张口就说不同的参保人之间，那一种群体占了另一个群体的便宜，其实是根本不知道我国养老保险基金的管理政策的胡言乱语，属于标准的胡说八道。
同时，这两种不同的养老保险基金账户，当然既包括了个人账户，又包括了统筹账户。简单地概括一下，基本养老保险制度的运行机制是：由税务部门负责养老保险费的征缴，由财政部门负责管理不同的养老保险基金账户（也就是钱），而社保部门负责详细的缴费记录、核定和发放基本养老金。即政府部门之间是各把一关，互相配合，互相监督。
与此同时，城乡居民所缴纳的养老保险费，其资金也全部缴入在财政部门专设的城乡居民养老保险基金财政专户【见截图四，政策根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发〔2014〕8号）】。只是，因城乡居民养老保险费的资金来源比较单一，只设立了个人账户，根本不设统筹账户。
一：基本养老保险基金包括哪些内容
法律分析：我国的养老保险由三个部分(或层次)组成。第一部分是基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成
基本养老金基本养老保险是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度它适用于各类企业于职工，标准基本统一，费用实行国家、企业、个人三方面共同负担社会统筹于与个人账户相结合每个职工都有一个终身不变的养老保险账户，将个人缴费部分和用人单位缴纳退休统筹费的一部分，一并计入个人账户，不管职工到哪里工作，只要个人和单位缴了费，都计入个人账户，到退休时，按个人账户的累计储额计发放养老金。
养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险(或养老保险制度)是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》
第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。
第十一条基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
第十三条国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。
基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。
第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。
二：基本养老保险基金收入包括
图/i c
文/对外经济贸易大学保险学院教授、博士生导师、院长助理王国军
按照联合国的标准，当一个国家或地区65岁及以上人口占比超过14%时，就为深度老龄化社会。根据国家统计局2022年1月17日公布的中国人口数据，2021年我国60岁及以上人口26736万人，占全国人口的18.9%，其中65岁及以上人口20056万人，占全国人口的14.2%。这意味着我国当前就已经处于深度老龄化社会阶段了。
未富先老，是我国老龄化社会的一个基本特征。在这样的一个前提下，如何解决如此高比例、大规模的老年人口的养老问题，是一项前所未有的挑战。
构建并加强养老保险的第三支柱是我国应对人口老龄化的必然选择
实际上，我国很早就意识到了问题的严重性并一直着力加以解决。上个世纪90年代，我国逐渐建立起了城镇职工基本养老保险制度，并在2014年之后将新农保和城镇居民基本养老保险制度整合而形成城镇居民基本养老保险制度，是为我国养老保障体系的第一支柱。截至2020年末，全国参加城镇职工和城乡居民基本养老保险人数为99865万人，全年基本养老保险基金收入49229亿元，基金支出54656亿元，年末基本养老保险基金累计结存58075亿元。显然，这样的收支状况和累计结存使人们根本不能把养老保障的希望完全寄托在第一支柱上。
第二支柱由2004年开始建立的企业年金和2014开始的机关事业单位职业年金制度构成。人力资源和社会保障部社会保险基金管理局发布的《2021 年全国企业年金基本情况》的数据显示，截至2021年末，我国建立企业年金的企业117529个，参加职工2875.24万人，积累基金26406.39亿元。无论是参加企业的比例、覆盖的员工数量，还是积累的基金规模，都远远不够。
构建并加强养老保险的第三支柱是我国应对人口老龄化的必然选择。我国在第三支柱的建设过程中曾做出过各种探索和尝试。最初的主攻方向是商业养老保险，党中央和国务院发布的相关文件一直强调推动商业养老保险市场的发展，试图建立以商业养老保险为中坚的养老保障第三支柱。
国际经验显示，养老保障第三支柱的发展需要税优政策的推动，于是国务院决定，自2018年5月1日我国个人税收递延型养老保险制度在福建、上海和苏州工业园区三地开始试点，之后共有五批次23家保险公司获批经营个人税收递延型商业养老保险业务。从试点开始，四年过去了。无论是对三个试点地区，还是获得监管部门批准参加个税递延型养老保险的保险公司而言，政策效果和发展态势都远低于预期，无论是保费收入、销售件数也都不理想。在养老保障第三支柱这个巨型蛋糕面前，除了个别公司外，保险业整体上似乎缺乏动力和压力，比较被动。
建立一个金融业各部门都可参与的开放竞争性的第三支柱养老金融体系渐成共识
保险业不给力，金融行业的其他部门却看好第三支柱这个大蛋糕。银行、证券、信托、基金和投资公司都纷纷向养老金融靠拢。2022年3月22日，银保监会批复，同意由银行理财公司、投资公司、证券公司联合发起的国民养老保险股份有限公司开业，注册资本111.5亿元，17家股东中保险业参股的仅泰康人寿一家。
与此同时，关于建立个人养老金账户的讨论渐趋热烈，建立一个金融业各部门都可以参与的开放竞争性的第三支柱养老金融体系逐渐成为共识。万众瞩目中，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，我国养老保障体系第三支柱建设的探索又向前迈出了具有决定性意义的一大步。
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其次是覆盖群体。《意见》明确，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。理论上意味着当前就有10亿人可以加入进来。
再次是个人养老金投资。《意见》明确，个人养老金资金账户的资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。据此，一个金融业各部门参与竞争开放性的养老金融市场即将成型。
最后是信息平台建设及运营和监管。《意见》明确，由人力资源和社会保障部组织建设，与符合规定的商业银行以及相关金融行业平台对接，归集相关信息，与财政、税务等部门共享相关信息，为参加人提供个人养老金账户管理、缴费管理、信息查询等服务，支持参加人享受税收优惠政策，为个人养老金运行提供信息核验和综合监管支撑，为相关金融监管部门、参与个人养老金运行的金融机构提供相关信息服务。不断提升信息平台的规范化、信息化、专业化管理水平，运用“互联网+”创新服务方式，为参加人提供方便快捷的服务。在运营和监管中，人社部、财政部、税务部门、金融监管部门各司其职，协同合作。
当然，《意见》并未说明个人收入没有达到个税起征点的人如何在这项制度中获益，但制度的完善总是一步步逐渐完成的，不可能期望毕其功于一役。在党和政府的坚强领导下，经过不断优化，一个高效、公平的个人账户养老金制度所支撑的我国养老保障第三支柱终将被建立起来。
三：2020年我国基本养老保险基金
到那时都是知识分子了，没有现在这些愚不可及的人了，最次也得有自己爱好的事业，只要有产业，就不怕老了没人养。