专用基金是企业专项资金的主要资金来源。专用基金的形成和使用情况，通过“专用基金”账户核算。形成专用基金时，贷记该账户，使用专用基金时，借记该账户，期末贷方余额表示专用基金的结存数。在“专用基金”总分类账户下，应设置“更新改造基金”、“大修理基金”、“新产品试制基金”、“生产发展基金”、“后备基金”和“风险保证金”等明细分类账户，组织明细分类核算。
一：专项基金属于什么科目
【1】物业保修金
1、什么是物业保修金?
答：保修金是指建设单位按照规定比例向所在地物业主管部门交存的,作为保修期内物业维修费用保证的资金。通常来说，开发商在办大产证之前须缴纳到位，否则影响产证办理。
2、为什么要设立物业保修金?
答:设立物业保修金是为了保障物业正常维修和使用,维护业主的合法权益。
3、哪些物业应当建立保修金?
答: 2006年10月1日以后,新建竣工的用于销售的住宅物业、住宅小区内的非住宅物业或者与住宅物业结构相连的非住宅物业以及用于销售的新建独立非住宅,应当建立保修金。
4、保修金管理的原则是怎样的?
答:保修金实行“统一交存、权属不变、专款专用、政府监管”的原则。
5、物业的保修期限是多少?
答:正常使用条件下,住宅物业保修期限为:
(1)屋面防水工程不低于8年;
(2)有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏不低于8年;
(3)供热与供冷系统,为2个采暖期、供冷期;
(4)电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程，为2年;
(5)房屋建筑的地基工程和主体结构工程、基础设施工程,为设计文件规定的该工程的合理使用年限。
保修期限自物业交付之日起计算。
6、保修金交纳的标准是什么?
答:根据当地政策执行，比如有的保修金交纳标准:多层物业按建筑面积每平方米15元,高层物业按建筑面积每平方米30元,排屋、别墅按建筑面积每平方米20元。
7、什么情况下可申请使用保修金?
答：在物业保修期内有下列情形之一, 建设单位不履行保修责任或者因歇业、破产等原因无法履行保修责任的,维修费用在物业保修金中列支:
(一)经专业机构鉴定或者相关质量主管部门认定房屋建筑安装工程存在质量问题的;
(二)经城乡规划主管部门认定未按照经批准的建设工程设计方案进行配套设施建设的。需要使用物业保修金的,由相关业主或者业主委员会提出申请，经区物业维修基金管理中心核实后拨付,由业主委员会组织维修。
8、申请使用保修金的程序是怎样的?
答:使用保修金的，由相关业主或者业主委员会(未成立业主委员会的为社区居民委员会)提出申请，区物业主管部门核实后，由业主委员会组织维修,其费用在保修金中列支。
9、保修金使用后，如何补足?
答: 因建设单位不履行保修责任,业主委员会按规定动用保修金后，建设单位应当在保修金使用后15日内足额补存保修金。
10、保修金存储期满后，保修金余额怎么处理?
答：保修金存储期限为8年。
区物业维修基金管理中心将拟退还保修金事项在相关的物业小区内予以公示。无异议的,将按照有关规定将保修金本金及其银行存款利息余额退还给建设单位。
建设单位因歇业、破产或出现其他情形,致使单位不存在的,区物业维修基金管理中心在相关的物业小区进行公示,公示期为30天。公示期满无异议的,其原交存保修金本息余额,转入同一物业区域物业专项维修资金。
总结一句话：物业保修金由建设单位缴纳，用于保修期间的建设单位不履行保修责任或该建设单位不存在时维修使用。待保修期满后，物业保修金及利息可退还建设单位，若该建设单位不存在则转入物业维修资金。
【2】物业维修金
1、什么是物业维修金？
答：物业维修基金是指大修更新储备基金，是专项用于物业共用部位、共用设施设备期满后大修、更新、改造的资金。
公共部位是指建筑主体称重结构部分（包括基础、内外承重墙体、柱、梁、楼板、屋顶等）、户外墙面、门厅、楼梯间、走廊通道等；公共设施设备是指物业管理区域内，由业主共同拥有并使用的上下水管道、水箱、加压、电梯、天线、供电线路、公用照明、消防设施、绿地、道路、沟渠、池、井、非经营性车场车库、公益性文体设施和共用设施设备使用的房屋等。
2、产权归属：物业维修基金在性质上属于专门用于特定目的而设立的专项基金一类，其产权属于全体业主，也有人将它成为“房子养老金”。
3、缴纳方式：由业主缴纳，一般采取一次性缴纳，在开发商交房，业主收房时缴纳。
有的地方，一般在竣备时由开发商代为缴纳，交房时开发商再向业主收取这笔代缴费用。
【3】
作为开发商来说，开发的项目多了，这两笔资金也不容忽视，定期梳理，做好台账，到期该收缴的及时收缴该退的及时申请退费，也是一笔可观的现金流。
比如物业保修金台账，登记项目名称、缴款时间、退款时间（一般8年可退）、缴款金额，待临近到期时，及时安排人员跟进退款。
再如物业维修金台账，登记项目名称、开发贷代缴金额、小业主已交户数及金额、小业主未交户数及金额，对于未交业主及时盯催收房缴纳。
黑铁时代，每笔资金都需要珍惜，不可再大手大脚，把所有收支都做得更扎实细致些，每笔钱都用在刀刃上，最大化保证生产经营。
物业保修金、物业维修金，傻傻分不清，这次总算厘清了，你清楚了吗？
二：专项基金科目的核算
政府给予的项目发展建设专项资金补助首先应当根据项目内容确定是否属于不征税收入，如果属于，需要计入专项应付款科目，如果不属于，则应当计入营业外收入进行处理。楼主说的专项资金补助无法判断补贴性质，请按业务内容补充详细资料。下面按照两种性质作简要说明。1、项目按照性质属于预算内的补助属于不征税收入，计入专项应付款，企业在收到补贴时：
贷：专项应付款--XX项目
借：专项应付款--XX项目（可以直接完工验收的：固定资产/无形资产等）
贷：银行存款/库存现金
贷：在建工程--xxx项目
2、如果是非预算项目，不属于不征收收入性质的补贴，对于企业来说则属于营业外收入，收到资金补贴时；
贷：营业外收入
如果是作为不征税收入确认的专项应付款，需要说明的是由于企业取得时不交税，则项目支出，完成后形成的资产部分，不管是有形还是无形资产，在使用期间，所形成的累计折旧和无形资产摊销，都不得税前扣除，这是特别需要注意的。