近期股市一路下挫让很多股民临到过年“哀声一片”。我们来看看炒股挣了钱要交个人所得税么？还有什么税费呢？证券市场的投资盈利是不涉及个人所得税的，但有以下税费要缴纳！
一，交易佣金，你要到一家证券公司开户才能买卖股票，就像开了银行账户要交手续费（银行现在基本转账不收了）。所以当你用证券账户交易（不管买或卖）的时候要付佣金。佣金费率各家公司不同，最高上限不超过千分之三；
二，印花税，这是正儿八经的国家收的税。不过只在你卖出的时候收取，税率固定为千分之一。比如你卖出1000股每股10元的股票，缴纳印花税为(1000*10)*0.001=10元印花税。
三，过户费，在上交所交易股票需要按每1000股收取一元过户费，目前深交所还不需要。
除此以外还有一些诸如证管费（0.02‰）和经手费（0.0487‰）之类的，基本涉及金额不大。国家规定个税涉及主要是10项征税范围，有兴趣可以详细了解下。
针对个人和机构进行上市公司二级市场股票买卖操作，除了通常所涉及的券商交易佣金和过户费之外，印花税、个人所得税、企业所得税和增值税也是二级市场股票交易中涉及到的重要税费，本文针对个人和机构（合伙企业和公司）就上述税费进行研究，以期为读者选择合适的载体进行税务筹划。
一、以个人账户买卖上市公司股票
1.印花税
股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。
中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。
根据《财政部、国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》（财税[2004]173号）明确规定：从2003年1月1日起，继续对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税。
根据《财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知》（财税[2005]11号），决定从2005年1月24日起，调整证券（股票）交易印花税税率。对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。
2008年9月18日，应财政部和国税总局要求，上海证券交易所和深圳证券交易所同时颁发《关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》。
经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税。
即对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。
同时，根据《国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知》（1997年8月7日国税发［1997］129号）第一条、第二条明确规定：证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴。
根据不同种类股票的交易情况和清算特点，现将证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限统一确定为：
证券登记公司扣缴的Ａ种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；
证券登记公司扣缴的Ｂ种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于次月1日起10日内结清上月代扣的税款；
证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。
综上所述，个人买入上市公司股票，不征收印花税。卖出上市公司股票，按照成交金额的千分之一征收，由上海、深圳证券登记机构代扣代缴。
2.个人所得税
根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）明确规定：为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）、《财政部 国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）规定：
1.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（具体限售股包含哪些，法规中有明确规定）
2.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：
应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）
应纳税额 = 应纳税所得额×20%
合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
3.限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。
限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
同时，根据《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）明确规定：对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。
因此，个人买卖上市公司公开发行的股票及开放式基金，免征个人所得税。但是，转让上市公司限售股所得应征收个人所得税，税率为20%。
3.增值税（原来的营业税）
根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）第一条规定：
对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
因此，个人买卖上市公司股票免征增值税。
二、机构买卖上市公司股票
1.印花税
与个人情况类似，企业买入上市公司股票，不征收印花税。卖出上市公司股票，按照成交金额的千分之一征收，由上海、深圳证券登记机构代扣代缴。
2.企业所得税
根据《企业所得税法》（2018年12月29日修正版）第二十六条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
根据《国务院 中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号）第八十三条： 企业所得税法第二十六条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第二十六条所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)：
（1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；
（2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；
（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税；
综上，企业买卖上市公司股票（持有上市公司股票不足12个月）需要缴纳企业所得税，企业买卖证券投资基金不需要缴纳企业所得税。
如果该机构的形式为公司，则公司缴纳25%的企业所得税之后，将税后利润分配给股东（公司股东无需再缴税，个人股东按照利息、股息、红利所得还需要再缴纳20%的个人所得税）
如果该机构的形式为合伙企业，企业层面不缴纳企业所得税，合伙企业将收入分配给投资人时，公司型投资人缴纳25%的企业所得，个人投资人按照个体工商户生产经营所得的5%~35%比例缴纳个人所得税。
3.增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中规定：
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
综上，机构买卖上市公司股票需要缴纳增值税。