XXXXX管委会XX服务平台
X万元扶持资金管理办法
我司于今年X月X日与XX国家XX管委会签订《协议书》， XX管委会于今年X月X日向我司拨付了XX服务平台扶持资金X万元。
一、资金用途、使用及资产管理
1、资金用途
协议条款：下达的X万元资金用于在XXXX内建设运营XX服务平台，为园区企业提供服务。
2、资金使用
（1）协议条款：该项扶持资金仅用于购置仪器设备，专款专用[张1] ；
在2020年1月1日-2022年12月31日期间购置的设备，凭设备购置合同和发票，按照协议确定的标准申请资金。
管理措施：制定该项扶持资金专款专用管理制度，确保扶持资金用于协议条款约定用途。同时，资金付款注明付款用途为：“XX管委会XX服务平台扶持资金购置设备款”。
（2）协议条款：公共技术服务平台在2022年12月31日前项目不少于4个。若未在规定时间内完成上述任务，则无条件按甲方要求全额退还补贴资金。
管理措施：经与业务部门沟通，我司满足4个以上要求[张2] 。
项目向XX管委会专项报告，立项项目单独核算，编制项目台账，单独管理。
（3）协议条款：列入考核的项目，要在XXX地区申报并优先在XX国家XX产业化。[张3]
管理措施：经与业务部门沟通，项目在XXX地区进行申报，并在XX公司进行管理。
3、资产及项目管理
（1）协议条款：该项资金用于购置的仪器设备是指XX服务平台内用于项目等业务所需的仪器设备。
管理措施：按项目需求，与供应商单独签订设备采购合同，合同清单按协议条款要求逐项识别，确保符合设备要求范围。
（2）协议条款：利用补贴资金购置的设备，其中50万元及以上的设备需申报纳入XXX大型科技仪器协作共用平台。
管理措施：采购的50万元及以上的设备向相关部门申报纳入XXX大型科技仪器协作共用平台，按协作共用平台要求使用。
经与经办部门沟通，该协作共用平台的资产做协作共用的时间、使用方式等由我司主导。
（3）协议条款：需接受XX管委会及其上级主管部门的监督、审计和考核。
管理措施：资金拨付使用、资产管理、项目申报、项目管理均按协议各项条款要求单独管理，确保符合专款专用要求。
二、财税处理
1、账务处理
按《企业会计准则第16号—政府补助》第四条 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
所以，该项扶持资金应分类为与资产相关的政府补助。
按《企业会计准则第16号—政府补助》应用指南第五条
该项扶持资金的会计处理：
（1）收到XX管委会拨付资金：
借：银行存款 X万元
贷：递延收益 X万元
（2）由于是新签订的设备采购合同，待采购设备到货后按设备使用寿命，随同折旧期间，分期结转递延收益
借：递延收益
贷：其他收益
2、税务处理
（1）是否征税判断
《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件第一条规定，财政性资金是指：
（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
（二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；
按照规定本次XX管委会下达的XX服务平台X万元扶持资金，不属于财税[2008]151号文件所规定的财政性资金范围，根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的第二十六条规定，不属于财政性资金范围的政府补助应缴纳企业所得税。
本年度应缴纳企业所得税金额=X万元*15%=X万元
（2）递延所得税
根据《企业会计准则第 18 号—所得税》第四条至第九条和《企业会计准则第 18 号—所得税》应用指南规定，当负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
负债账面价值=递延收益账面价值=X万元。
计税基础=负债账面价值-未来可税前扣险金额=X万元-X万元=0万元。
负债账面价值大于计税基础。
递延所得税资产=X万元*15%=X万元。
递延所得税资产分期确认。
一：购买基金分录怎么写
这个可以作为交易性金融资产来核算：借：交易性金融资产—成本
贷：银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：
贷：银行存款
4.如果存在公允价值变动，需要：
贷：投资收益
交易性金融资产：是为了短期交易为目的的，比如短期持有的股票、基金。可供出售金融资产：没有长期持有或短期持有的明确目的，也可以是股票，但是不确定是短期持有，也可能长期持有。
借：交易性金额资产－基金
这就是实际工作中的典型的投资问题，主要看购买方持有的意图来判断入账的科目，估计你这个公司的意图只是打个时间差，挣钱而以 购买基金的时候： 借：短期投资——xx基金 贷：货币资金 收回的时候： 借：货币资金 投资收益（投资赔钱的时候） 贷：短期投资——xx基金 投资收益（投资挣钱的时候） 所有的资金往来都会有相关的票据支持，具体金额很清楚的。
二：上交水利基金分录怎么写
水利基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。地方水利建设基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设。跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理费用由中央和地方共同负担。三：建设基金放在哪个分录
建筑企业常见的会计分录处理方式，提升你的会计技能。
1.收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等
借：银行存款
贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等
借：银行存款
贷：预收账款-客户
借：应交税费-预交增值税（2%）
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加等
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3. 材料采购入库
3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单
借：原材料--主材（不含税）
原材料--辅材（不含税）
原材料--五金电料（不含税）
贷：应付账款-暂估-XXX单位
3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票
3.2.1借：原材料--主材 （红字冲回）
原材料--辅材 （红字冲回）
原材料--五金电料 （红字冲回）
贷：应付账款--XXX单位
3.2.2借：原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：应付账款--供应商
4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同
借：预（应）付账款-客户
贷：银行存款
5. 原材料出库 附件：出库单
借：工程施工-合同成本--直接材料
工程施工-合同成本--其他直接费用
工程施工-合同成本--间接费用
贷：原材料--主材
原材料--辅材
原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票
6.1借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税
6.2借：其他业务成本
贷：原材料-主材
原材料-辅材
原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等
借：工程施工-合同成本--人工费
贷：应付账款--XXX单位
8.支付劳务费用 附件：劳务发票、工资表、银行回单
借：应付账款--XXX单位
贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
9.1 月底结算，暂估入账
借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）
贷：应付账款-暂估应付款-客户
9.2收到专票，先冲销
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）
9.3收到专票
借：工程施工-合同成本--机械使用费
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：应付账款-应付机械款-XXX单位
9.4付款
借：应付账款--供应商-XXX单位
贷：银行存款
10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单
借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：其他应收款-备用金-个人
贷：银行存款等
11、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据
11.1工程进度确认，暂估入账
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）
贷：应付账款-暂估-客户
11.2收到分包方专票（
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）
贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）
11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：应付账款-XXX单位
11.4支付分包工程款
借：应付账款-XXX单位
贷：银行存款
12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表
12.1购入资产
借：固定资产-生产设备等
低值易耗品
应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：银行存款
12.2月末计提折旧
借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）
工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）
贷：累计折旧
13、交增值税
13.1当月缴纳当月增值税额 附件：交税凭证、银行回单
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
13.2当月交上月就交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单
14.1计提项目管理人员工资
借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬
贷：应付职工薪酬
14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹
借：工程施工-合同成本--直接人工
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
14.3发工资
借：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
14.4交社会统筹
借：应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹 -医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
14.5交个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
15. 按合同约定办理结算金额并收款
15.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
15.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
15.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）
借：主营业务成本-工程项目
工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
17.计提税金
17.1结转增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--预交增值税
借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税
贷：未交增值税
17.2计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
17.3结转所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
18.结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
19.结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加等
所得税
20. 合同完工后结算 附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目