税收洼地是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。中国很多地方都有税收洼地，比如网红税收洼地霍尔果斯、上海、江西、湖北、江苏、重庆等等。现下，最紧俏的税收洼地当属“园区税收洼地”。
税收洼地节税，通常的操作手法就是成立个人独资企业或者有限公司返税政策，这些都可以帮助企业节税。
税收返还会涉及到中央政府与地方政府（省、市、县）的财政收入分配比例。各税种的分配比例不同，比如，增值税是5：5，企业所得税和个人所得税是6：4，地方政府会从自己分配的收入里拿出一部分返还。
“税收返还”是政府给好处，但也存在两个风险。
第一，虚开发票风险，如果企业虚构交易且开了发票，就属于是虚开发票。
第二，返还资金迟迟不到位风险。有些地区的财政收入较少，说好的“税收返还”迟迟兑现不了。
税收洼地有哪些优惠政策，可以供企业选择？
①、设立个人独资企业，享受核定征收，综合税负在3.16%左右，节税比例高达80%，完税后即可直接提现，不再需要缴纳企业所得税和分红税。
②、自然人代开政策，综合税率为1.56％，需要自己到场，提供身份信息并在电子税务登记即可，可以解决建材、商贸、工程、现代服务等缺票的问题。
③、有限公司返税政策，只需通过注册到当地的方式到园区纳税，企业不用实体入驻，就可以享受园区的返税政策，当月纳税，次月当地财政局返还到账，最高可返还增值税和所得税地方留存部分的30%-70%。
来源：东莞时间网-i东莞
■乔雨/制图
记者从市人社局了解到，截至2月29日，市人社局已经完成全市26.09万家企业2月已缴养老、失业、工伤保险费的退款处理，27.5亿元全额退回至企业账户。东莞成为全省最早完成社保费回退工作的地市，也给正处于应对疫情关键时期的东莞企业纾解了“燃眉之急”。
主动放出全员全额退费“大招”
在疫情防控最吃劲的关键阶段，国务院常务会议确定，出台“史上最强”的阶段性减免企业社保费政策，2至6月对中小微企业免征养老、工伤、失业三项社保费，2至4月对大型企业减半征收。重磅消息一出，当即成为社会关注焦点。
当晚，市人社局迅速与市财政局、市税务局协商，暂停2月企业社保费划扣，提前使企业享受减免政策的红利。
“全面复工复产后，东莞部分企业尤其一些中小企业出现暂时性资金链紧张的情况。从近期的咨询电话中可以客观地反映出企业遇到这些问题。”市社保基金管理中心副主任麦瑞玲告诉记者。
“我们必须主动出击，特殊时期更应将社会保险互助共济作用发挥好，要让减免政策尽快落地，让全市企业得到最大的实惠。”市人社局局长司琪说，40多年的改革开放，大家都有一个基本共识，那就是：企业好经济才能好。
因此，东莞用最“短、平、快”的方式，对所有企业实行全额退费，免除企业自行申请，最大力度给予企业实惠和便捷。
变“流水作业”为“并列作战”
考虑到企业当前亟待缓解的资金周转压力，市人社局基金管理中心给自己定下了一个“不可能完成的任务”——3月1日前完成退费！
据了解，这次退社保费，涉及的金额规模是空前的，需要同时处理的数据量、业务复杂程度也都是空前的。退款不仅惠及26万家企业，还涉及338.33万参保人，为了保证个人任何社保权益不受影响，这意味着相应的338万人、过千万条缴费记录都需要进行调整并确保完整有效，这是以往东莞任何一次社保待遇支付都从未企及的数量级。
鉴于此，市人社局社保基金管理中心组建了由13位工作人员组成的“突击队”。同时，强化责任，细化节点，以目标倒排进度，将工作方式从平日的“流水作业”调整为“战时”状态的“并列作战”。
实实在在地帮到很多企业
“能在短时间内完成这个原本看似不可能完成的任务，实实在在地帮到了很多企业，我们还是很有成就感的。”市人社局社保基金管理中心信息科科长梁冠民说。
虎门一家服装企业老板在收到退款信息后激动地表示：“特别惊喜！企业目前的现金流非常紧张，这8万多元明天就转给供应商，这笔钱对我们来说真的是‘救命稻草’。”
据了解，为了继续助力企业纾困解难，在大型企业和中小微企业划型名单确定前，市人社局联合市税务局暂缓划扣企业3月社保费。这意味着，27.5亿元退费加上2、3月份暂缓扣费，仅2至3月，东莞就为全市企业充盈超过72.5亿元的流动资金缺口。对于资金周转困难的企业，还可以申请享受延期缴费、稳岗返还等社保优惠政策。
记者 王子玺