一：基金管理费怎么做账
基金公司收取的管理费建议计入：其他应外收入科目核算。或者是计入管理费用二：基金公司收到管理费做账
私募是什么？专业的解释是私募股权基金的通常是由普通合伙人（GP）和有限合伙人（LP）共同出资，其中基金管理公司作为GP，投资人作为LP。通俗地说就是一伙人想攒点钱干一些事，那么这伙人要选带头大哥来管事且大哥出点钱意思意思占点份额就行，这个大哥就是GP，其他主要出钱的小弟就是LP。GP承担无限责任，负责基金的投资、运营及管理，每年提取基金总额一定比例资金作为管理费用；LP承担有限责任，不参与管理，享有收益权。
通常在GP层面的财务会计科目主要涉及：（1）主营业务收入-服务费收入（基金管理费）。基金管理人向发起设立的各只基金收取的管理费，一般是根据管理基金的实际规模/投资规模的2%年初进行预收，按月（按季）分摊；（2）主营业务收入-服务费收入（超额收益）。根据基金管理人和投资者的约定，基金管理人收取的超额投资收益分成，具体的比例有基金管理人和投资人在投资协议中进行约定。如股权类私募基金可约定，退出时的年化收益大于30%时，基金管理人可以享受超额收益的20%等；（3）主营业务收入-咨询费收入（提供咨询服务）。基金管理人可以对外提供咨询服务，收取咨询费。
关于超额收益（carry），举一个简单的例子。A基金合伙协议约定，基金按项目分配，各个合伙人的基础回报率为5%，如项目退出收益超过基础回报，则超额部分的20%作为GP的奖励。A基金目前退出一个项目，投资额1000万，投资期3年，退出金额2000万。计算过程为：（1）计算项目基础回报=1000万*5%*3=150万；（2）计算项目超额收益=（2000-1000）-150=850万；（3）管理人（GP）可获得的超额收益=850*20%=170万。
GP获得的超额收益是计入主营业务收入还是投资收益？虽然都是收入项，但是如计入主营业务收入中肯定要缴纳6%/3%的增值税。关于此问题目前还没有具体的政策，建议是要与当地税务主管部门进行沟通。如税务机关认为应作为投资收益，则不缴纳增值税；如作为管理费收入的一部分，则必缴增值税。根据目前一些地方税务局对此问题的答复，大部分情况是把此项超额收益作为主营业务收入考虑，需要缴纳增值税。例如：福建省税务局《资管产品增值税热点问题解答》（2018年3月1日），解答中指出超额收益应视为“直接收费金融服务”缴纳增值税。