一：购买基金如何做账
以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金（460001）510万，分红比例40%为例，分红基金记账分录：借：交易性金融资产-成本510万
借:银行存款204万=510万*40%
贷：投资收益204万（免税）
确认损失（分红后净值降低）：
借：公允价值变动损益204万
贷：交易性金融资产-公允价值变动204万
借：银行存款304.37万
投资收益（申购赎回费）1.63万=1000+306万*0.5%
交易性金融资产-公允价值变动204万
贷：交易性金融资产-成本510万
借：投资收益204万（亏损部分直接抵减营业利润）
贷：公允价值变动损益204万
小结：资金买入卖出的时间大概5-7天，买入前股票仓位很低，所以股价波动对基金净值的影响不大，分红收益与基金亏损基本对冲，资金基本可以做到保值。以营业利润510万为例，操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税；通过以上操作，分红部分免企业所得税（需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案），基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少（-204万），只需要缴纳（510万-204万）*25%=76.5万的企业所得税，减少了51万的税金流出。当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表，一般规模越大费率越低，节税效果越好（如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%，500万以上申购费1000元/笔）。同时，分红比例也会影响节税效果，分红比例越高，节税效果越好。
二：基金公司如何做账
根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。 如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。 两年的利息 1000×4%×2=80元 其中2为时间4年三：基金如何资产配置
目前我国公募基金的数量近五千只，比上市公司的数量还多——选基金比选股票还难。
但我们只要懂得了基金的特点，就能从数量众多的基金中找出一条主线来，也就有了提纲挈领的认知，利于正确配置家庭的资产。
基金的分类方法很多，但从投资标的和风险波动来说大致可分三大类——货币基金、债券基金和股票基金。也有人会加上混合基金和QDII基金，但混合基金的标的也是股票和债券等，而QDII基金的投资标的同样是股票和债券等——区别是后者为国外的资产，所以就没加入这两种分类。
那这三大类基金在我们的家庭资产中该如何正确配置呢？那就跟随老司机，带你认识公募基金！
货币基金：现金管理工具
货币基金主要投资于大额存单、期限小于365天的债券、协议存款等，其安全性是毋庸置疑的。
货币基金的最大特点是：活期的便利、定期的收益，且收益按日计提。
所谓活期便利是指可以随时支取、适时到账（目前每日限额1万），像活期存款一样方便。当然你不用跑到银行柜台去支出，一部智能手机就全部搞定——登陆基金公司直销网站、手机银行、甚至如度小满理财这样的第三方平台，动动手指就可以买入、卖出。
你的存款不管是3月还是1年，给定的较高利息（相对活期来说）是在到期后才能兑现。若提前支取，不好意思——只能按活期计算。
而货币基金的收益是按天计算的，且其投资标的的收益可比肩一年定存，所以也就有了活期便利、（一年）定期收益，哪怕买入十天、半月，其年化收益也等同定期，不会出现存了一年定期，在第300天支取时只能按活期计算的情况。
因此，货币基金被认为是现金管理工具——也就是说，家庭资产里不用存现金了，有现金的话买成货币基金就好。
债券基金：保值抗通胀
债券基金主要投资于债券，债券的分类也较多：国债、地方债、金融债、企业债、可转债…。不过不管怎么分，记住一点就好：债券到期要还本、收益固定且提前已约定好。
债券基金的目的不是要获得多高的收益，而是在保证本金安全的情况下，为了保值抗通胀——不至于因通货膨胀、货币贬值而让钱的购买力下降。这方面，上世纪八十年代的万元户最有感触。
所以，债券基金适合风险承受能力不强的中老年人、不喜欢冒本金损失风险的投资人，同时也适合中短期闲置的资金——债券基金波动小，净值大多时间上涨、极少时间下跌，可让损失最小化、收益最大化。
所以，债券基金在家庭资产中起到的是稳定器、压舱石的作用，也是中短期（1年左右）闲置资金的最佳配置品种。
债券基金这一大类中，根据投资标的的不同也可进行小分类，若按照风险高低、收益多少的顺序进行排列，大致如下：可转债基金（较低的债券利息，但在一定情况下可以转成股票）>；信用债基金>；纯债基金>；中短债基金>；超短债基金>；货币基金（货币基金也可看做一种债券基金）。
股票基金：博取高收益
投资股票的基金就是股票基金了。它的特点是风险太大，作为补偿、其收益也就可能会更高，净值也是忽高（这就是高收益）忽低（这就是亏损风险）的。
股票也有很多种分类：股份分类中的中大盘股、小盘股；行业分类中的银行股、地产股、保险股、家电股、白酒股…；板块分类中的科技板块、制造业板块、国央企板块、甚至公司所处区域的板块…。
所以股票基金也会根据某个原则（投资某个行业/选股的标准/某个主题/投资公司所在的区域等）进行分类，如：金融地产股票基金/新能源产业基金、阿尔法基金/量化精选基金、一带一路基金、泛沿海基金…。
因股票基金的高风险、高收益特征，所以它也就特别适合年轻人、及愿意承担更大风险的投资人。因股市涨跌无法确定、牛市什么时候到来也无法确定，所以得用较长的时间去等，也因此投资股票基金的资金必须是长期闲置资金——3、5年以上的时间。
股票基金的目的就是去博高收益的，因为是博也就存在成功或者失败，所以投资股票基金的钱最好是家庭资产中多余的钱、闲置的钱——投资成功则锦上添花、获得一个意外惊喜，投资失败又不影响整体资产的安全。
指数基金：定投的神器
指数基金也是股票基金，它是跟踪某个指数、被动投资的股票基金。
因股票涨跌无法确定，所以主动买股并不一定能买到涨幅最高的股票，哪怕是被称为专家的基金经理同样如此。
那如何应对这个现实呢？基金定投。定期、定额/不定额的买入，长期坚持直至股价上涨、迎来牛市，所投的基金也就跟着**了——基金**的根本就是低买高卖。
那定投要选择什么样的股票基金呢？指数基金。
指数基金的最大特点是交易成本低廉——管理费能低至0.5％/年、托管费能低至0.1％/年，而主动型股票基金的管理费一般是1.5％/年左右、托管费一般是0.25％/年左右。另外就是被动选择，不受人为因素干扰——涨跌与跟踪的指数几乎一致。
据统计，长期看，主动投资的股票基金其涨幅几乎都低于指数涨幅。既然如此，作为长期投资的资金，为什么不选择指数基金呢？就连股神巴菲特都推荐大家购买指数基金。
当然指数基金也有很多类型，若长期投资可重点考虑以下指数：沪深300指数、中证500指数、创业板指数、深成指数、沪综指数、上证50指数、中证红利指数等，其他的一些更小众的指数可补充配置，如白酒指数、生物医药指数、银行证券指数等。
基金是家庭资产配置中的一个很重要渠道，基金的内容和知识点也很多、远非一篇文章就讲得清楚。如何用、如何用得好，就需要平时多加学习和实践，度小满理财APP平台上就有很多基金可供选择，大家不妨借助它来实操演练一下基金投资。
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四：基金资产如何转出
基金资产净值=（总资产-总负债）总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等。