1、原始凭证不全审计如何处理？
会计一旦发现原始凭证有错误或者不完整的，按照有关的规定进行处理：
会计人员对于不真实的原始凭证，一律退回不受理，如有必要，需要向单位负责人报告，严重者可追究其责任。
对于错误的或者不完整的原始凭证退回，并要求经办人员重新办理。
如原始凭证有涂改的，即视为无效的原始凭证，因为按照有关规定，原始凭证是不得涂改的，因此，也必须予以退回，由经办人员督促其重新开具。
原始凭证是明确经济责任的最直接的书面证明。不符合规定原始凭证的存在，可能隐藏着违规、违纪、违法、犯罪等深层次问题。根据笔者经验，对存在以下问题的凭证审计人员应重点审核。
（一）原始凭证的内容不完整或有涂改。例如取得的发票票面有污损，字迹有涂改、模糊不清，发票专用印章加盖模糊不清等。具体审核时，要注意发票抬头是否与被审计单位一致，内容填写是否完整齐全，计量及金额是否准确，发票其号码和日期是否矛盾，是否加盖发票专用章等，以防止虚假报销，套取资金。
（二）原始凭证上购物名称不具体。品名只粗略地填写“办公用品”、“酒”、“慰问品”、“材料”等，而不填写具体品名且无明细清单；未填写数量、单价等等。如此不规范地填写，为单位管理留下了隐患。
（三）单据开票日期与报销日期间隔过长。是指发票的开具日期与报销日期间隔太长，对于间隔时间过长的发票，要查询原因，追究是否存在虚假报销。
（四）签领手续不规范。是指有的单位在支付给个人钱款时领款人未签字，代领人也未签自己的姓名，一人领取多人钱款。
（五）原始单据支撑材料不全。例如通过金融机构支付钱款项只有发票没有金融机构开具的汇款、付款回单；接待费单据后无被接待单位来函、就餐审批单、点菜单等；会议费单据后无上级单位会议通知、本单位申请和主管单位审批意见；建筑、维修等工程发票后无合同、招投标资料等要件。对内容不完整的原始单据，审计人员要在细查和分析的基础上，判明真假，对真实的发票，责令被审单位补齐有关要件，以规范管理，对虚假报销的发票，要移交纪检、司法部门处理。
（六）存在数量较多的相同业务的单据。出现这种情况时，被审计单位容易利用机会作假。对这样的经济业务，我们审计人员要根据被审计单位的规模、会计核算的特点以及经济活动规律，审核发票的真实性。
(七)非正规单据代替正规票据。以白条、收据以及已过期的发票充当原始单据。审计人员对这些单据，既要进行处理，又要分析业务发生的具体原因，以发现虚假和舞弊等重大违纪问题。
(八)内控手续不全。例如入账单据经办人未签字、负责人未审批，未注明经财会人员审核字样等。
审计中发现原始凭证不全的，要求被审计人补充完善。如果没法提供原始凭证的，审计时按规定作调整，并要求被审计人作出整改。
2、大修工程变更管理办法？
1 范围
本标准规定了龙海市供电公司大修、业扩、更改工程管理工作的职责、管理内容与方法。
本标准适用于龙海市供电公司大修、业扩、更改工程管理工作。
2 引用标准
《发供电企业大修工程管理办法》（山东电力集团公司颁布）
《发供电技术改造工程管理办法》（山东电力集团公司颁布）
《发供电企业更改、大修工程管理考核办法》（山东电力集团公司颂布）
《山东电力集团公司供电大修、更改工程管理办法》
《山东电力集团公司供电贴费管理办法》
3 定义、符号、缩略语
3.1 大修工程:对固定资产的主要组成部分进行周期性更换和修理,恢复固定资产的原有物质形态和生产能力。
其特点是：修理间隔长、范围广、费用多且支出不均衡
3.2 更改工程: 电力工业更新改造工程是指对电力工业现有生产设备和设施以及相应配套的辅助生产、生活福利设施，利用国内外成熟、适用的先进技术进行的完善、配套、改造，以消除其重大隐患和缺陷，维持电力工业的简单再生产和进行以技术改造为主的扩大再生产。
电力工业更新改造的目的,在于保证电力生产安全、经济、稳发、满发、 实现电力系统多供、节能、降损、提高自动化水平和电能质量，改善环境，提高电力企业文明生产水平，增加电力系统综合效益。
4 大修、更改工程应遵循的原则
4.1 大修工程应遵循的原则:
4.1.1 大修工程应以提高设备的健康水平为根本,以安全、经济供电为中心， 以节能降耗为重点，以部颁规程和省公司有关规定为依据，有计划、有重点地进行。
4.1.2 大修费用由生产成本开支,应实事求是,合理安排,做到归口管理,优先保证重点项目.充分发挥资金的使用效果。
4.1.3 加强大修工程管理,保证检修质量,努力缩短检修工期,严格按预算控制工程造价,降低成本。
4.2 技术改造的范围:
4.2.1 消除影响设备综合出力和稳定运行的设备缺陷以及公共系统存在的问题, 挖掘现有设备的
潜力。
4.2.2 完善现有电网结构,改进电网稳定的技术措施,对输电设施和城网进行升压、增容改造，提高电网送变电能力和供、配电可靠性。
4.2.3 充实和完善电网调度、通信、自动化等设施并对现有设备进行技术改造。
4.2.4 改善劳动条件及劳动保护措施。
4.2.5 加强计量测试手段、完善测试装备和提高修造能力，购置生产车辆等。
4.2.6 采用新产品、新技术、新工艺的节能改造项目。
4.3 技术改造应遵循的原则:
4.3.1 技术改造应以安全、经济供电为中心，以节能降耗为重点,以规划纲要为依据,有重点、有步聚地进行。对影响安全、经济、多供的项目要优先安排。
4.3.2 资金要统一管理,集中使用,充分发挥资金的使用效果。
4.3.3 加强工程管理,努力缩短工期,保证质量,降低造价。
4.3.4 技术改造项目首先必须以经济效益为中心,特别是本企业的技术经济效益,同时要注意社会综合效益及考虑环境保护的要求。
5 职责
5.1 生技部是公司内大修、更改工程管理的主管部门，负责制定下年度申报计划、提出质量要求，对所有项目进行初步审查汇总，编报预算书并负责对批准的项目实施全过程管理及后评估。在生产经理领导下行使职权。
5.2 财务部是大修、更改工程物资管理部门
5.3 审计是大修、更改工程的监督部门，对项目全过程是否符合国家、省、公司有关规定进行全过程监督。
5.4 公司内其他部门是大修、更改工程的具体实施部门，对项目、质量、安全、工期负责，负责制定实施计划和工序卡、开竣工报告，提出材料表、工程预决算书。
5.5 物资公司负责及时采购计划实施所需设备、部件和材料等物资,并组织催货和验收,对采购的物资质量、费用负责。
6 管理内容及方法
6.1 计划管理
6.1.1 每年十一月初,公司内各部门上报下年度大修、更改计划申请书（含结转项目）。
6.1.2 下达的年度项目计划,不得随意改动,因客观原因确需调整(增加或减少项目), 每年调整两次,分别于五月底和十月底前报生技部,按规定程序审查批准后方可执行。
6.1.3 业扩工程计划由生技部根据生产实际及年度配电贴费收取情况组织制定, 待有关部门会签后, 报公司经理审批。
6.2 项目管理
6.2.1 工程开工前应做好以下准备:对设备和系统运行情况,存在的缺陷和小修检查结果,结合上次工程总结进行现场查对,做好设计、技术鉴定和设备材料工器具的准备。
6.2.2 开工前制订三大措施和提交开工报告
6.2.3 工程开工后认真执行安规,随时检查各项措施执行情况,确保人身及设备安全; 掌握施工进度,确保按期竣工。
6.2.4 工程竣工时,应提交工程竣工报告和工程总结。
3、如何审计修理费？
将被审计单位的汽车按品牌，购置时间，购置金额，行程公里数，每次修理时间，金额按会计年度进行汇总合适，并查看维修费的原始凭证，寻找疑点并与往年度的维修费进行对比即可。属于比较好审计的内容了。
例如，某事业单位的汽车共5辆，审计组查看维修费的账务时发现5辆车在2013年度共更换轮胎23个，这明显的就是疑点，谁家的车一年也不可能换胎换的这么频繁。
查找原始凭证，并延伸出具维修发票的汽修厂，得出实际审计结果。